Le taux de prélèvement à la source calculé après la déclaration des revenus 2025 entre en application en septembre 2026. S’il diffère du taux utilisé en août, le montant retenu sur le salaire ou la pension change lui aussi, même lorsque le revenu mensuel reste identique.
Le calcul se vérifie avec deux données : le revenu net imposable du mois et le taux de prélèvement. Avec 3 200 euros de revenu net imposable, le passage d’un taux de 4,7 % à 6,1 % fait monter la retenue de 150,40 euros à 195,20 euros. Le net versé baisse alors de 44,80 euros, à condition qu’aucune autre ligne du bulletin ou du relevé n’ait changé.
Cette variation ne signifie pas que l’employeur ou la caisse de retraite a décidé d’augmenter l’impôt. Le collecteur applique le taux que lui transmet l’administration fiscale. Elle ne doit pas non plus être confondue avec un éventuel solde d’impôt sur les revenus 2025, prélevé séparément sur le compte bancaire.
Pourquoi le taux change en septembre 2026
La déclaration remplie au printemps 2026 permet à l’administration de calculer l’impôt dû sur les revenus de 2025. Elle sert également à actualiser le taux de prélèvement à la source applicable aux revenus courants à partir de septembre.
Le nouveau taux tient compte des éléments déclarés : revenus, situation familiale, charges déductibles et autres données nécessaires au calcul. Il remplace automatiquement le taux précédent. Sans nouvelle action du contribuable, il doit s’appliquer jusqu’au 31 août 2027.
Un taux peut donc augmenter après une hausse des revenus déclarés en 2025, mais il peut aussi baisser. La variation dépend de l’ensemble de la situation fiscale. Lire seulement l’écart entre le net d’août et celui de septembre ne permet pas d’en connaître la cause.
L’administration transmet le taux à l’employeur, à la caisse de retraite, à France Travail ou à l’autre organisme qui verse le revenu. Le contribuable n’a pas de démarche à effectuer pour cette transmission.
Hypothèses
L’exemple ci-dessous isole l’effet du taux de prélèvement. Il retient les hypothèses suivantes :
- un revenu net imposable mensuel de 3 200 euros en août comme en septembre ;
- un ancien taux de 4,7 % ;
- un nouveau taux de 6,1 % ;
- aucun changement de cotisation, de prime, d’avantage, de rappel ou d’autre ligne du bulletin ;
- un montant arrondi au centime.
Les taux sont fictifs. Ils ne correspondent pas à un cas fiscal particulier et ne permettent pas d’estimer l’impôt annuel d’un foyer. Ils servent uniquement à montrer comment une variation de taux agit sur un revenu mensuel constant.
Méthode de calcul
Pour un salaire ou une pension soumis à la retenue à la source, le calcul mensuel est :
Montant prélevé = revenu net imposable × taux de prélèvement à la source
Le revenu net imposable figure sur le bulletin de salaire ou le relevé de pension. Il ne faut pas utiliser le salaire brut, ni le montant net à payer avant impôt. Ces bases ne correspondent pas à l’assiette indiquée par l’administration pour calculer la retenue.
Le taux applicable peut être consulté dans l’espace Finances publiques, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ». Cet espace indique aussi la date d’application du taux transmis aux collecteurs.
Pour comparer août et septembre proprement, il faut relever sur les deux documents :
- le revenu net imposable ;
- le taux de prélèvement ;
- le montant du prélèvement à la source ;
- le net effectivement payé.
Si le revenu net imposable et le taux ont tous les deux changé, le seul écart de taux ne suffit plus. Il faut refaire le calcul pour chaque mois avec sa propre assiette.
Exemple chiffré
En août, avec un revenu net imposable de 3 200 euros et un taux de 4,7 %, la retenue est :
3 200 × 0,047 = 150,40 euros
En septembre, la même assiette soumise au nouveau taux de 6,1 % donne :
3 200 × 0,061 = 195,20 euros
L’écart mensuel atteint :
195,20 – 150,40 = 44,80 euros
Sous les hypothèses retenues, le net payé diminue donc de 44,80 euros. Le résultat se contrôle directement avec l’écart de taux :
6,1 % – 4,7 % = 1,4 point
3 200 × 0,014 = 44,80 euros
Les deux méthodes retrouvent le même montant.
Un écart exprimé en points ne doit pas être confondu avec une variation en pourcentage. Le taux passe ici de 4,7 % à 6,1 %, soit 1,4 point supplémentaire. Appliquer directement ces 1,4 % à l’assiette permet de mesurer l’effet mensuel.
Salaire en baisse : les trois lignes à contrôler
Lorsqu’un net versé diminue en septembre, trois situations principales sont possibles.
La première est un taux plus élevé avec un revenu net imposable stable. C’est exactement le cas de l’exemple : la différence de retenue explique entièrement la baisse du net.
La deuxième est une assiette plus élevée. Une prime, un avantage ou un rappel peut augmenter le revenu net imposable. Le prélèvement progresse alors même si le taux ne bouge pas.
La troisième combine une nouvelle assiette et un nouveau taux. Il faut calculer séparément la retenue de chaque mois. Soustraire seulement les deux taux donnerait un résultat incomplet.
Pour une pension, le raisonnement est identique : le relevé de pension porte le revenu net imposable, le taux et le montant retenu. Plusieurs caisses peuvent toutefois appliquer le même taux à des versements distincts. Il faut alors examiner chaque relevé avant d’additionner les prélèvements.
Couples : le taux individualisé reste la règle par défaut
Depuis septembre 2025, les couples mariés ou pacsés soumis à une imposition commune reçoivent par défaut un taux individualisé pour chaque conjoint. Chaque taux reflète la répartition des revenus au sein du foyer.
Cette individualisation ne modifie pas le montant total de l’impôt du couple. Elle change seulement sa répartition entre les deux personnes. Le conjoint qui perçoit le revenu le plus faible peut ainsi avoir un taux inférieur à celui de l’autre.
Le couple peut opter pour le taux du foyer dans l’espace Finances publiques. Ce taux commun s’applique alors aux deux conjoints. Avant d’interpréter une variation de retenue, chacun doit donc vérifier le type de taux indiqué dans son espace et celui porté sur son propre bulletin.
Nouveau taux et solde d’impôt sont deux opérations distinctes
Septembre peut également correspondre au paiement d’un solde d’impôt sur les revenus de 2025. Ce solde apparaît lorsque les prélèvements effectués en 2025 n’ont pas couvert l’impôt finalement calculé, ou lorsqu’une avance de réduction ou de crédit d’impôt a été trop élevée.
Le solde n’est pas prélevé par l’employeur ou la caisse de retraite. L’administration le prélève sur le compte bancaire indiqué dans l’espace Finances publiques. En 2026, un montant inférieur ou égal à 300 euros est prélevé en une fois en septembre ; au-delà de 300 euros, il est réparti sur quatre prélèvements de septembre à décembre.
Le nouveau taux concerne au contraire les revenus courants versés à partir de septembre. Les deux mouvements peuvent donc se produire au même moment : une retenue différente sur le bulletin et un prélèvement séparé sur le compte bancaire.
Notre article sur la déclaration d’impôts 2026 détaille les éléments à vérifier dans la déclaration qui sert de base à cette actualisation.
Que faire si le taux ne correspond plus à la situation actuelle
Le taux de septembre est fondé sur les revenus et la situation déclarés au titre de 2025. Il peut être décalé par rapport à une baisse ou une hausse intervenue en 2026.
Le contribuable peut demander une actualisation depuis « Gérer mon prélèvement à la source » lorsqu’un changement de revenus ou de situation le justifie. Après une modulation, l’administration transmet le nouveau taux au collecteur. La prise en compte n’est pas immédiate sur chaque bulletin : la DGFiP indique un délai moyen pouvant atteindre environ deux mois selon la démarche et le collecteur.
Une erreur dans la déclaration ou l’avis d’impôt ne se corrige pas en demandant à l’employeur de changer le taux. Le collecteur applique l’information reçue. La vérification et la correction passent par l’espace Finances publiques ou par l’administration fiscale.
Limites
L’exemple ne calcule pas l’impôt annuel. Il mesure uniquement la retenue mensuelle obtenue en appliquant un taux donné à une assiette constante. Le taux de prélèvement est un taux moyen calculé par l’administration ; il ne correspond pas à la tranche marginale d’imposition.
Le revenu net imposable peut varier pour de nombreuses raisons étrangères au prélèvement à la source. Les pensions versées par plusieurs caisses, les revenus sans collecteur et les acomptes prélevés directement par l’administration demandent une lecture séparée.
Enfin, une baisse du net en septembre ne suffit pas à conclure à une erreur. Il faut comparer l’assiette, le taux et le montant retenu, puis distinguer ces données de l’éventuel solde figurant sur l’avis d’impôt.
Benoit Bernanque est rédacteur web indépendant chez Cyanure. Il écrit sur les finances personnelles, le crédit, l’épargne, la fiscalité et l’économie.